หุ้น ตัวเลือก ภาษี อัตรา 2013

Home Options ตัวเลือกและทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISOs อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจที่จะตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือก NSOs ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการแพร่กระจายในตัวเลือกจะถูกหักภาษีในการออกกำลังกายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ แม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้นก็ตาม ISOs หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดให้ผู้ถือหุ้นไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาให้กับราคาขาย แต่ ISOs นอกจากนี้ยังต้องได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำทางเลือกซึ่งเป็นทางเลือกอื่นในการคำนวณภาษีที่ผู้จัดเก็บต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีกับผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายที่เกิดขึ้นจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการปฏิบัติอย่างดีสำหรับรางวัลเหล่านี้โดยปกติแล้วข้อบังคับพื้นฐานสำหรับ ISO ประการแรกจำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมและตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดของตัวเลือกทั้งสองพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นที่ pric e กำหนดวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นพวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 สตางค์ 10 หากตัวเลือกนี้เป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 ที่เรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานจ่ายภาษีไม่เกี่ยวกับการออกกำลังกายและ บริษัท ได้รับการหักไม่มี แต่ถ้าพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ให้และหนึ่งปี หลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้กำไรเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างการใช้สิทธิและราคาขายหากเงื่อนไขดังกล่าวไม่ได้เป็นไปตามเงื่อนไขแล้วตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่า ความแตกต่างระหว่าง ISO และ NSO สามารถมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังที่ระบุไว้ในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญต่อพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นได้หลายแบบ เช่นการแพร่กระจายในการออกกำลังกายของ ISO มันต้องการให้ผู้เสียภาษีที่อาจจะต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้สองวิธีก่อนที่พวกเขาคิดออกเท่าไหร่ภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขาก็เพิ่มกลับมา รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางส่วนและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและการใช้ตัวเลขนี้ในขณะนี้สูงกว่าคำนวณ AMT เหล่านี้หลังเพิ่มเรียกว่ารายการที่ต้องการและการแพร่กระจายใน optio สต็อกแรงจูงใจ n แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT คือ 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้อัตรานี้คือ 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ชี้ให้เห็นมากที่สุดในบทความนี้ไม่ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้กฎภาษีปกติในปีนี้ส่วนเกิน AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถนำมาใช้ในปีอนาคตเมื่อเป็นเรื่องปกติ ภาษีที่เกินกว่าจำนวน AMT การเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่นตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินสำรองทางการแพทย์ การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นของรัฐ AMT การยกเว้นส่วนบุคคลการแพร่กระจายตามเกณฑ์ ISO รายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต้น AMT ยกเว้นการยกเว้นมาตรฐาน AMT 78,750 สำหรับนิติบุคคลร่วมปี 2012 50,600 สำหรับบุคคลที่ไม่ได้สมรส 3 9,375 สำหรับการสมรสแต่งงานแยกต่างหากลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่สมรส 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้จริงของ AMT คูณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินสูงสุด 175,000 28 ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินขั้นต่ำที่แน่นอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายขั้นต่ำ - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT บวกกับภาษีปกติ AMT amount, กลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตได้หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้เท่าไหร่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายพิเศษโดยจ่ายเงิน AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถใช้ในปีอนาคตหากคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติ คุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 เครดิตในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินปกติมากกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและดำเนินการใด ๆ เครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นถ้าในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 คุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 ใบไปเรื่อย ๆ จนกว่าคุณจะใช้คำอธิบายนี้เป็นฉบับย่อของ ผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับ AMT ดักจะเป็นสำหรับพนักงานที่จะขายบางส่วนของหุ้นได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นเพียงพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะเป็น d ue แล้วเก็บหุ้นที่เหลือเป็น ISO ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 หุ้นมีราคาการใช้สิทธิ 10 จะทำให้มียอดสุทธิ ก่อนเสียภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังหักภาษีจะปล่อยให้ 50,000 บัญชีนับจ่ายภาษีรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุดในปีถัดไปพนักงานต้องจ่ายเงินค่า AMT เหลือ 100,000 หุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากที่สุดเท่าที่ 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินมากเกินกว่าที่เหลือเพื่อจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปีที่เนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ถ้าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกเช่นสมมติว่า John ทำหน้าที่ ISOs ของเขาในเดือนมกราคมที่ 10 บาทต่อหุ้นในขณะที่หุ้นมีมูลค่า 30 ไม่มีภาษีทันที แต่ 20 แพร่กระจายเป็นย่อย ject กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นยึดหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขาจะมีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นผู้จ่ายเงินภาษีที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าทั้งหมด 20 การแพร่กระจาย จะอยู่ภายใต้ภาษี 26 AMT หมายถึง John จะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในกรณีที่เลวร้ายที่สุดกรณีที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปความหมาย John ต้องเสียภาษี 5 หุ้นต่อหุ้นในส่วนที่เขาเสียเงินไปจริง ๆ ถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญในวันที่ 7 การแพร่กระจายกฎที่นี่คือ คือราคาขายที่ต่ำกว่าราคาตลาดยุติธรรมในขณะใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้นแล้วหากมีการจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่สูงกว่าราคาตลาดที่มีมูลค่าเกินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ปริมาณการแพร่กระจายของการออกกำลังกายและการเพิ่มทุนระยะสั้น t ขวานเป็นเพราะความแตกต่างเพิ่มเติมจำนวนเงินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงมีลักษณะที่แข็งแกร่งจอห์นสามารถถือครองสำหรับเดือนอื่นและมีคุณสมบัติในการรับผลกำไรการรักษาโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปี, เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกระทั่งหลังจาก วันที่ 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีเกือบในทุกกรณี นี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสุดท้ายหากจอห์นมีจำนวนมากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกายจำนวนมากของผู้ที่อยู่ในปีที่เขาเป็น นอกจากนี้เขายังออกกำลังกายของเขา Os นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกิน AMT คำนวณของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ปีหน้าจะจ่ายเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับพนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงจากการถือครองหุ้นของตนเองบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้ทำให้พนักงานต้องเสียค่าใช้จ่ายนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่มากกว่าภาษีปกติ โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยและรู้สึกประหลาดใจที่สายเกินไปที่จะเรียนรู้ว่าพวกเขามี การจ่ายเงินให้พนักงานมากที่สุดจะเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงประสบความสำเร็จเป็นอย่างมาก ful เพื่อดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่ได้รับความนิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างขึ้นจากสต็อกพนักงานของตนได้อย่างเต็มที่การทำความเข้าใจลักษณะของการเก็บภาษีอากรและผลกระทบต่อตัวบุคคล รายได้คือกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรสูงสุดเช่นอาจเป็นสิ่งที่เป็นตัวเลือกหุ้นของพนักงานตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่ออกโดยนายจ้างให้กับพนักงานเพื่อซื้อจำนวนหุ้นที่ตั้งไว้ในหุ้นของ บริษัท ในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด เวลามีอยู่สองประเภทของตัวเลือกหุ้นออกตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการเลือก NSO และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO. Non ที่ผ่านการคัดเลือกตัวเลือกหุ้นแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในสองวิธีแรก NSOs เสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO ถูกสงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองทางเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับสิทธิพิเศษ การรักษาภาษี ederal ในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาตอบสนองกฎระเบียบตามกฎหมายที่อธิบายไว้โดยประมวลรัษฎากรเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขาสามารถรู้สึกซับซ้อนรายการภายในเหล่านี้ แผนงานต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดไว้ในข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ครบกำหนดอายุใบอนุญาตและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานจะไม่ได้รับความเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของตัวเลือกในวันที่เริ่มต้นของสัญญา วันที่พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่เฉพาะเจาะจงเรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของพวกเขาตารางการให้สิทธิ์เริ่มต้นขึ้นในวันที่มีการเลือกตัวเลือกและระบุวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นที่ระบุได้ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจ ให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับเงิน แต่ปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับสิทธิในการได้รับการยกเว้น rcise 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกปีหลังจากนั้นจะมีการถือครองหุ้นอีก 200 หุ้นและอื่น ๆ ตามกำหนดเวลาการได้รับสิทธิตามวันที่หมดอายุในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้ เงื่อนไขของข้อตกลงการเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดของหุ้นสามัญราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เป็นเกณฑ์ในการกำหนดราคา กำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระในสัญญาองค์ประกอบต่อรองถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีการกำหนด ของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการจัดเก็บภาษีของสัญญาตัวเลือกหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO การให้ทุนไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการจับกุมเริ่มต้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายองค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือว่าเป็นการชดเชยและถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ตามปกติตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ใช้สิทธิคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นดังกล่าวมีจำนวน 100 หุ้นขายได้ หากมีการตัดสินใจที่จะขายหุ้นในทันทีหรือน้อยกว่าหนึ่งปีนับจากวันที่มีการใช้สิทธิการแปลงสภาพจะเป็นการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนในระยะสั้นและจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ พนักงานตัดสินใจที่จะขายหุ้นปีหลังจากการออกกำลังกายการขายจะได้รับการรายงานเป็นกำไรระยะยาวหรือการสูญเสียและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเลือกสรร ISO ได้รับการรักษาภาษีพิเศษทุนไม่ได้เป็นรายการที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะถูกรายงานเมื่อมีการใช้สิทธิ แต่องค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้การคำนวณภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ AMT กรณีที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นในการขายหากมีการขายหุ้นทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิแล้วองค์ประกอบการต่อรองดังกล่าวถือเป็น รายได้ปกติกำไรจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวถ้ากฎดังต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องถือเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่น สมมติว่าหุ้น A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2550 จำนวน 100 หุ้นผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากผู้ถือหุ้นต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาว่าเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนเดือนมิถุนายน 1 ข้อพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของกลยุทธ์การเลือกหุ้นมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกประการหนึ่งที่สำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อโดยรวม พนักงานควรระมัดระวังในการรักษาความเข้มข้นของตำแหน่งใน บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 มากที่สุดของแผนการลงทุนโดยรวมในขณะที่คุณอาจจะ รู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของผลงานของคุณใน บริษัท ของคุณเองก็ปลอดภัยกว่าในการกระจายการลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินและภาษีเพื่อกำหนดแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณบรรทัด Bottom Conceptually ตัวเลือกเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ เพื่อส่งเสริมให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการเสนอขายชิ้นส่วนของพายอย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการจัดเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมากพนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขา ผลพวกเขาจะถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดในบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดย c เหล่านี้ ontracts โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะกระตุ้นให้เกิดการเพิ่มทุนระยะสั้นในปริมาณที่มากขึ้นรอจนกระทั่งการขายมีสิทธิ์ได้รับเงินภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยหรือแม้กระทั่งหลายพันอัตราดอกเบี้ยที่ศูนย์รับฝาก สถาบันการเงินให้ยืมเงินไว้ใน Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากหลักทรัพย์แห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติในการกระจายผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดที่กำหนดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำที่รัฐสภาคองเกรสแห่งสหรัฐอเมริกาได้ออกในปีพ. ศ. 2476 ตามพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งเป็นสิ่งต้องห้าม ธนาคารพาณิชย์จากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มครัวเรือนส่วนตัวและภาคที่ไม่แสวงหาผลกำไร US Bureau of Labor ย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินของอินเดียรูปี INR สกุลเงินของอินเดียเงินรูปีที่ทำ 1. การเสนอราคาครั้งแรกในสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นบุคคลล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลายจากกลุ่มผู้เสนอราคา hn D Thomason. Stocks, ตัวเลือก, ภาษีตอนที่ 7 - อัปเดต 2013.Dec 11, 2013 9 33 AM. About ปีที่ผ่านมาผมได้นำเสนอบทความในหัวข้อดังกล่าวข้างต้นส่วนใหญ่เป็นการแนะนำ แต่ด้วยความลึกพอที่จะนำเสนอบางส่วน ข้อมูลที่เป็นประโยชน์สำหรับนักลงทุนรายย่อยทั่วไปชุดเดิมออกมาก่อนที่จะมีการประนีประนอมทางกฎหมายเป็นเวลาสิบเอ็ดชั่วโมงในตอนท้ายของปี 2012 ในบทความนี้ผมจะสรุปการเปลี่ยนแปลงที่ส่งผลต่อนักลงทุนที่ฝังตัวอยู่ในกฎหมายฉบับนี้รวมทั้งจะขยายไปอีกหลายเรื่อง - บทความเกี่ยวกับบทความก่อนหน้านี้ในความพยายามที่จะชี้แจงเพิ่มเติมบางประเด็นที่เป็นปัญหาอย่างเป็นธรรมยกต้นฉบับหกบทความที่มีการเชื่อมโยงเป็นชาวอเมริกันผู้เสียภาษีอากรพระราชบัญญัติการสงเคราะห์ 2012 - ผลกระทบของนักลงทุนอัตราภาษีที่ลดลงสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสมและระยะยาว การเพิ่มทุนจดทะเบียนจะสิ้นสุดลงหลังจากปีพ. ศ. 2555 จำนวนภาษีที่เพิ่มขึ้นและมีการเพิ่มอัตราภาษีเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและการเพิ่มทุนในระยะยาวสำหรับผู้เสียภาษี n ใหม่วงเล็บสูงสุดโดยเฉพาะอย่างยิ่งเงินปันผลที่มีคุณภาพลดลงและอัตรากำไรระยะยาวเป็นศูนย์สำหรับผู้เสียภาษีในวงเล็บ 10-15, 15 สำหรับวงเล็บ 25, 28, 33 และ 35 และ 20 สำหรับผู้เสียภาษีใน 39 ใหม่ 6 วงเล็บกฎระเบียบอื่น ๆ ทั้งหมดเกี่ยวกับคุณสมบัติของเงินปันผลในอัตราที่ลดลงยังคงเดิมภาษีใหม่ 3 8 จากรายได้การลงทุนสุทธิสำหรับผู้เสียภาษีรายได้สูงไม่ได้รับผลกระทบจากการจัดการสิ้นปีและจะมีผลบังคับใช้ในปี 2013 การปรับปรุงอื่น ๆ ที่ ได้รับการประกาศโดย IRS เมื่อเร็ว ๆ นี้เกี่ยวกับการดำเนินการตามพระราชบัญญัติการทำให้เสถียรภาพทางเศรษฐกิจในปีพ. ศ. 2551 ซึ่งส่งผลต่อการรายงานต้นทุนของหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมในแบบฟอร์ม 1099-B เป็นไปได้ว่าการขยายฐานการรายงานต้นทุนจะประกอบด้วยตัวเลือกตราสารหนี้ และเครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ ทั้งหมดได้รับความล่าช้าในการรายงานภาษีปี 2014 เดิมทีคาดว่าจะมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2013 สำหรับปี 2013 นักลงทุนจะรายงานตัวเลือกการซื้อขายสำหรับ m 8949 เป็นหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ครอบคลุมเช่นเดียวกับก่อนคำชี้แจงเกี่ยวกับการหักดอกเบี้ยจากนักลงทุนการอภิปรายในบทความแรกเกี่ยวกับดอกเบี้ยจ่ายหักค่าเผื่อนักลงทุนจำเป็นต้องชี้แจงเพิ่มเติมค่าใช้จ่ายที่น่าสนใจสำหรับนักลงทุนเช่นดอกเบี้ยส่วนต่างหรือดอกเบี้ยจากหนี้ที่จะดำเนินการ เงินลงทุนจะหักลดหย่อนภาษีได้ในกรณีที่นักลงทุนได้หักรายได้จากการลงทุนซึ่งโดยปกติจะถูก จำกัด ให้อยู่ในดอกเบี้ยหรือเงินปันผลที่ไม่ได้รับการรับรองนักลงทุนต้องแยกรายการหัก ณ ที่จ่ายตามตาราง A เพื่อใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนนี้แบบฟอร์ม 4952 มักจะแล้วเสร็จเพื่อกำหนดดอกเบี้ยการลงทุน หักได้ แต่สามารถละเว้นได้ถ้าดอกเบี้ยของนักลงทุนไม่เกินรายได้ของนักลงทุนหักล้างรายได้จากดอกเบี้ยและเงินปันผลทั่วไปไม่มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับนักลงทุนและไม่มีดอกเบี้ยจ่ายจากการลงทุนในปีที่ผ่านมาหากมีการลงทุนอื่น ค่าใช้จ่ายอาจใช้เพื่อลดรายได้การลงทุนที่มีอยู่และทำให้ดอกเบี้ยในการลงทุนนั้น อาจหักออกจากแบบฟอร์ม 4952 ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะมีผลก็ต่อเมื่อรวมกับการหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ทั้งหมดนั้นจะมีมากกว่า 2 ของ AGI ที่มีการปรับปรุงแล้วดูแบบฟอร์ม 4952 คำแนะนำสำหรับรายละเอียดคำชี้แจงเกี่ยวกับความต้องการในการถือครองเงินปันผล และการตัดสิทธิ์ที่เป็นไปได้ถ้าตำแหน่ง Off-Setting Held บทความที่สองในชุดเดิมที่เกี่ยวกับเงินปันผลได้อธิบายถึงความต้องการของระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์อย่างน้อย 60 วันในช่วงระยะเวลา 121 วันซึ่งรวมถึงวันที่จ่ายเงินปันผลเพื่อให้เงินปันผลมีคุณสมบัติครบถ้วนดังนั้น ได้รับรางวัล t ทำซ้ำได้ที่นี่บทความที่หกในชุด Straddles และ Covered โทรอธิบายเช่นเดียวกับผู้เขียนนี้สามารถผลิตกฎที่เกี่ยวข้องค่อนข้างเพื่อให้แน่ใจว่าสายครอบคลุมเขียนกับหุ้นยาวได้รับการยกเว้นจาก IRS straddle กฎโทรที่ ตามที่อธิบายไว้จะถือว่าเป็นสายที่มีคุณสมบัติครอบคลุมโทรต่อไปในบทความนี้เป็น QCC สิ่งที่ต้องชี้แจงเพิ่มเติมคือผลกระทบของ ตำแหน่งที่หักล้างนอกเหนือจาก QCC ในข้อกำหนดเกี่ยวกับระยะเวลาการถือครองหุ้นเพื่อให้ได้รับลดหย่อนภาษีเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมประการแรกโดยนัยในหนังสือร้อยแก้วก่อนหน้านี้การเขียน QCC โดยผู้ถือหุ้นที่มีฐานะเป็นหุ้นยาวไม่ มีผลกระทบต่อระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์หากต้องการจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมนอกเหนือจาก QCC การหักกลบลบหนี้ใด ๆ ที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลา 121 วันนับจากวันที่มีการจ่ายเงินปันผล ตราบเท่าที่ตำแหน่งการหักล้างกันมีผลบังคับใช้หากผลที่ได้คือหากหุ้นไม่ได้รับการค้ำประกันเป็นเวลา 60 วันที่กำหนดในช่วงระยะเวลา 121 วันเงินปันผลที่ได้รับจะไม่เป็นเงินปันผลที่มีคุณสมบัติครบถ้วนเนื่องจากไม่ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครอง ตำแหน่งการหักล้างอาจเป็นทางเลือกในการวางตำแหน่งสั้นหรือสายที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งรวมถึงความเป็นไปได้อื่น ๆ ระงับการถือครองโดยไม่คำนึงถึง r สต็อกได้รับการจัดขึ้นในระยะยาวหรือระยะสั้นในจุดที่เริ่มต้นการหักล้างกันคำชี้แจงระยะเวลาการถือครองเพื่อวัตถุประสงค์ระยะสั้นหรือระยะยาวในหุ้นระยะยาวผลกระทบของตัวเลือกการโทรที่เขียนไว้ตัวเลือกตัวเลือกที่ใช้กันทั่วไปในเงิน ITM ที่ ATM เงินและออกจาก OTM จะถูกอ้างถึงในการอภิปรายต่อไปนี้ขั้นแรกถ้าสต็อกจัดขึ้นในระยะยาว ณ จุดที่มีการเขียนข้อความสถานะระยะยาวจะไม่ได้รับผลกระทบนี้ใช้ไม่ว่าจะเป็น call คือ QCC ซึ่งได้รับการยกเว้นจากกฎครองภาษีหรือไม่หากหุ้นถูกจัดขึ้นในระยะเวลาสั้น ๆ เมื่อมีการโทรลงและการโทรไม่ใช่ QCC ระยะเวลาการถือครองจะถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์และไม่เริ่มเกิดขึ้น จนกว่าการโทรจะถูกปิดการโทรอาจไม่เหมาะสมเนื่องจากมีความลึก ITM มีเวลาน้อยกว่า 30 วันในการหมดอายุเมื่อเริ่มต้นหรือไม่เช่นนั้นเกณฑ์ QCC หากสต็อกถูกจัดขึ้นในระยะเวลาสั้น ๆ เมื่อมีการโทรออกและการโทรตรงตาม ความต้องการที่จะเป็น Q CC ผลกระทบต่อระยะเวลาการถือครองหุ้นจะขึ้นอยู่กับว่าราคาการโทรเป็น OTM หรือ ATM เมื่อเขียนหรือแทน ITM ณ จุดนั้นหากเป็น OTM หรือ ATM ระยะเวลาการถือครองหุ้นจะไม่กระทบและระยะเวลาการถือครองจะยังคงดำเนินต่อไป จะเกิดขึ้นแม้ว่าจะมีการบังคับใช้สิทธิ แต่ถ้าการเรียกการโทรเป็น ITM ระยะเวลาการถือครองหุ้นจะหยุดชะงักในขณะที่มีการเรียกใช้การเรียกใช้งานอีกครั้งเมื่อปิดการโทรเท่านั้นสถานการณ์ทั้งหมดนี้มีต่อภาคผนวก 2 ของ ตัวเลือกและภาษีสำหรับนักลงทุนรายย่อยมีอยู่ที่นี่อีกมุมมองหนึ่งที่ควรระวังเมื่อมีการเขียนการเรียกหุ้นที่ถือครองไว้ในระยะยาว ณ จุดเริ่มต้น QCC ด้วยราคาการประท้วง ITM คือการขาดทุนที่ตามมา ตัวเลือกโดยการทำธุรกรรมปิดจะต้องมีการรายงานเป็นความสูญเสียในระยะยาวตรงกันข้ามกับกฎปกติสำหรับการค้าตัวเลือกสั้น ๆ มักจะเป็นผลกำไรระยะสั้นหรือการสูญเสียโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่พวกเขาถูก open. Various อื่น ๆ การแก้ไขการละเว้น Clarific ations ในบทความแรกในการอภิปรายเกี่ยวกับการโยกย้ายจากการเป็นนักลงทุนไปยังผู้ประกอบการที่ใช้งานและการจัดตั้งธุรกิจการค้าที่จะรายงานในตาราง C ก็ควรได้รับการตั้งข้อสังเกตว่าผู้ประกอบการค้าในหลักทรัพย์จะไม่รับผิดชอบต่อภาษีการจ้างงานด้วยตนเองนี่คือ ดังนั้นไม่ว่าจะมีการทำมาตรา 475 f ในการเลือกตั้งตลาดในบทความ Capital Gains and Losses รหัส 8949 แบบฟอร์มที่จะใช้เมื่อทำการปรับเปลี่ยนเนื่องจาก 1099B แสดงยอดขายโดยรวมไม่รวมค่าใช้จ่ายในการขายคือ E บทความ ระบุไม่ถูกต้อง O เป็นรหัสที่ใช้ IRS Publication 550 รายได้การลงทุนและค่าใช้จ่ายและแบบฟอร์ม 8949 คำแนะนำทั้งสองแสดง E อย่างถูกต้องเป็นรหัสที่เหมาะสมในการใช้งานนี่เป็นข้อผิดพลาดเดียวที่เกิดขึ้นจริงที่ฉันทราบในชุดบทความต้นฉบับ, อย่างน้อยเพื่อให้ห่างไกลรายงานบรรทัดโดยบรรทัดสำหรับแบบฟอร์ม 8949 สามารถหลีกเลี่ยงได้ในอย่างน้อยหนึ่งกรณีโดยตำแหน่งในหุ้นที่ได้รับที่เพิ่มขึ้นในการทำธุรกรรมหลายแล้วขายทั้งหมดในครั้งเดียวและทั้งหมดของ acqui วันที่กำหนดเมื่อพิจารณาจากวันที่ขายเป็นระยะเวลายาวหรือสั้นในกรณีนี้ให้ป้อน VARIOUS สำหรับวันที่ได้มาและป้อนค่าใช้จ่ายทั้งหมดของการสั่งซื้อทั้งหมดซึ่งรวมถึงค่าคอมมิชชั่นในคอลัมน์ Cost Basis ตัวอย่างนี้อยู่ใน IRS Publication 550 ตรรกะหนึ่งจะคิดสรุปดังกล่าวจะได้รับอนุญาตสำหรับทั้งสองฝ่ายซื้อและ dispositions ตราบเท่าที่การทำธุรกรรมทั้งหมดในระยะยาวหรือระยะสั้น แต่ฉันจะไม่ถือว่านี้ IRS อาจต้องการดูรายละเอียดเกี่ยวกับคอลัมน์การขายตรงกับ รายงาน 1099B ในอัตราใด ๆ ไม่มีตัวอย่างอื่นนอกเหนือจากกรณีที่พาดพิงถึงจะปรากฏในสิ่งพิมพ์ 550 เพิ่มเติมความเป็นมาและรายละเอียดเกี่ยวกับ IRS Straddle กฎและผลกระทบบทความสุดท้ายของฉันในชุดเดิมสัมผัสเมื่อ straddles ภาษีและยกเว้นโทรปกมี เป็นกฎรายละเอียดมากตามที่อธิบายไว้ในบทความที่จะปฏิบัติตามเพื่อให้แน่ใจว่าสายครอบคลุมเป็นผู้ที่มีคุณสมบัติครอบคลุมสายและจึงอยู่นอกขอบเขตของกฎคราดต่อไปนี้เป็น สรุปย่อของวิวัฒนาการของกฎเหล่านี้และชี้แจงเพิ่มเติมบางส่วนของผลกระทบที่เป็นไปได้ในแบบฟอร์มการลงทุน 6781 มาลงเล่นกับ straddles ภาษีและยังสำหรับตัวเลือกการเทรดดิ้งตัวเลือกหลังถูกถือว่าเป็นมาตรา 1256 สัญญา Economic Recovery Tax Act ของ 1981 สร้างครั้งแรกซ้ำของมาตรา 1092 ซึ่งบ้านภาษี IRS ครองกฎก่อนเวลาหลักการการสำนึกเป็นกฎการทำงานในการเก็บภาษีจากรายได้เงินทุนในรายได้ที่ต้องเสียภาษีกำไรหรือขาดทุนจะได้รับการยอมรับเมื่อตำแหน่ง ถูกปิดสถานะการเสียภาษีอากรของจิตใจซึ่งส่งผลให้เกิดกฎคร่อมอยู่ที่ว่าการพึ่งพาหลักการแห่งการรับรู้ความเชื่อมั่นเพียงอย่างเดียวหมายความว่าการเสียภาษีเงินได้ของทุนได้กลายเป็นสิ่งที่เป็นทางเลือกโดยความสูญเสียที่เกิดขึ้นในปัจจุบันและผลกำไรที่เลื่อนออกไปเรื่อย ๆ โดยนักลงทุนที่มีปัญหา การออกกฎหมายที่ใช้คือการใช้สัญญาฟิวเจอร์สเพื่อสร้างความสูญเสียเทียมผ่านตำแหน่งที่ชดเชยทางเศรษฐกิจด้วยการเติบโต ของตัวเลือกกฎถูกขยายในปี 1984 เพื่อล้อมตัวเลือกและหุ้นและ QCC ถูกกำหนดให้เป็นข้อยกเว้นที่อนุญาตพระราชบัญญัติบรรเทาผู้เสียภาษีของปี 1997 ต่อการขยายกฎและตัดสั้นกับกลยุทธ์กล่องอื่น ๆ ในกลุ่มที่มีใหม่ กฎสำหรับการขายที่สร้างสรรค์ของฐานะทางการเงินที่ชื่นชอบผู้ค้าได้รับการออกโดยการแนะนำของมาตรา 475 เครื่องหมาย f เพื่อสถานะการตลาดใหม่กับการเปลี่ยนแปลงปี 1997 พระราชบัญญัติการสร้างงานอเมริกันของปี 2004 ขยายกฎต่อไปยกเว้นข้อยกเว้นหุ้นยกเว้น QCCs และปรับปรุงการจัดการของ straddles ระบุไม่มีข้อสงสัยแมวและเกมเมาส์ระหว่าง IRS และยุทธศาสตร์ภาษีจะดำเนินต่อไปในอนาคตกฎ straddle ขณะตีความไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดเจน articulated โดย IRS ในมุมมองของผู้ปฏิบัติงานภาษีมากที่สุด ยังมีมากขึ้นและมีประสิทธิภาพมากขึ้นเนื่องจากตัวเลขและประเภทของอนุพันธ์และเงินทุนที่มีสำหรับการชดเชยได้ระเบิดขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมาคำจำกัดความพื้นฐาน ไอออนของการตั้งถิ่นฐานภาษีเป็นชุดของตำแหน่งหักล้างใด ๆ ที่จัดตั้งขึ้นเพื่อให้ความเสี่ยงของตำแหน่งรวมลดลงอย่างมากเนื่องจากองค์ประกอบภายในตำแหน่งทั้งหมดสามารถคาดว่าจะแปรผันผกผันกับการเคลื่อนไหวของตลาดยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนโทร, ตำแหน่งสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับหุ้นและหรือตัวเลือกที่มีส่วนประกอบหักล้างที่คาดว่าจะย้ายผกผันอาจได้รับการพิจารณาครองภาษีโดย IRS นี้จะรวมถึงกลยุทธ์หุ้นตัวเลือกของปลอกคอและทำให้การแต่งงานบวกกับโฮสต์ของตัวเลือกที่พบบ่อย กลยุทธ์การแพร่กระจายเช่นผีเสื้อ condors คร่อม strangles และในและในขณะที่ผู้ประกอบการที่ใช้งานเลือกมาตรา 475 f ทำเครื่องหมายสถานะการตลาดได้รับการยกเว้นจาก straddle ภาษีกฎนักลงทุนที่ใช้งานอยู่จะมีเหลือน้อยที่สุดความสามารถในการป้องกันความเสี่ยงของตนเอง ตำแหน่งพอร์ตลงทุนโดยไม่ต้องเสี่ยงต่อการถูกลงโทษกฎการลงโทษหากมีส่วนประกอบใด ของคราดจะจำหน่ายที่สูญเสียการสูญเสียสามารถนำมาเท่าที่มันเกินกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นในตำแหน่งที่เหลือประกอบด้วย straddle ในตอนท้ายของปีภาษีเวลากำไร straddle และขาดทุนทั้งหมดรับรู้และไม่ได้มีการรายงานเกี่ยวกับ แบบฟอร์ม 6781 และการสูญเสียที่รายงานซึ่งถือเป็นส่วนที่เกินกว่ากำไรที่ไม่ได้รับรู้หากมีการระบุการสูญเสียที่ไม่สามารถดำเนินการได้ถูกเลื่อนออกไปเป็นปีถัดไปและปีต่อ ๆ ไปซึ่งจะใช้กฎเดียวกันจนกว่าจะมีการจำหน่ายส่วนประกอบทั้งหมดของคราด นอกเหนือจากการไม่สามารถใช้ความสูญเสียในปีที่เกิดขึ้นผู้ลงทุนจะต้องได้รับภาระการบันทึกข้อมูลข้อ จำกัด อีกข้อหนึ่งคือค่าใช้จ่ายในการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับตำแหน่งครองหุ้นไม่สามารถหักออกได้ แต่ต้องบันทึกเป็นรายจ่ายฝ่ายทุนด้วยการเพิ่มไปตามเกณฑ์ต้นทุน ของตำแหน่งคร่อมที่พวกเขาจะ allocable ค่าใช้จ่ายทุนจะลดลงโดยรายได้ที่สร้างโดยตำแหน่งในคร่อมเช่นการจ่ายเงินปันผลค่าใช้จ่ายทุนสุทธิจัดสรรให้กับพื้นฐานจะ ลดการเพิ่มทุนในที่สุดหรือเพิ่มการสูญเสียเงินทุนในที่สุดเมื่อจำหน่ายของคราดดังนั้นพวกเขาจะได้รับการใช้งานในที่สุด straddle ระบุเป็น straddle ที่ตำแหน่งทั้งหมดของ straddle มีการระบุว่าเป็นเช่นที่รายการในการลงทุนของผู้ค้าระเบียน ตัวอยางจะเปนตัวเลือกที่ผูประกอบการวางแผนกระจายผีเสื้อในกรณีนี้ไมมีการสูญเสียจากขาที่ถูกกําจัดของตนทางที่ระบุไวจนกระทั่งขาทั้งหมดของเสนผาศูนยถูกจําหนายความสูญเสียที่ไมไดใชจะถูกปันส่วนตามตําแหนงที่เหลือ กำไรที่ไม่รู้จักผ่านทางสูตรที่ระบุโดยนักลงทุน IRS สามารถใช้วิธีการที่แตกต่างกันในบางกรณีและใช้เฉพาะเมื่อตำแหน่งทั้งหมดถูก liquidated กำหนดว่า straddle เป็น straddle ระบุหรือไม่กำหนดภาระการเก็บข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ นักลงทุนหากตำแหน่งใหม่ถูกป้อนทางด้านเดียวกันของตลาดเป็นขาปิดของคราดภายในกรอบเวลาที่กำหนดไว้ 30 วันในขณะที่ขาอื่น ๆ ของคร่อม ยังคงเปิดตำแหน่งใหม่จะถือว่าเป็นตำแหน่งผู้สืบทอดตำแหน่งและการเลื่อนตำแหน่งการปิดบัญชีของตำแหน่งเดิมจะถูก จำกัด ด้วยขอบเขตของกำไรที่ไม่สามารถรับรู้ได้ในตำแหน่งสืบทอดตำแหน่งเช่นเดียวกับกำไรที่ไม่ได้รับรู้ในตำแหน่งเดิมหากคุณวาง up ความสามารถในการสูญเสียภาษีของคุณจากขาปิดของ straddle กับขาอื่น ๆ ยังคงเปิด offsets didn t ทำงานได้เป็นอย่างดีก็จะดูเหมือน 1256 ตัวเลือกสัญญาซึ่งเป็นตัวเลือกในดัชนีกว้างตามไม่ได้ อาจเป็นไปได้ว่าจะต้องมีการจัดตำแหน่งตราบเท่าที่ขาทั้งสองข้างเป็นสัญญามาตรา 1256 ตัวอย่างเช่นจะเป็นตัวปรับเหล็กของตัวเลือก OEX ตำแหน่งที่เปิดจะถูกทำเครื่องหมายไว้ที่ตลาด ณ สิ้นปีรายงานในแบบฟอร์ม 6781 และได้รับการปฏิบัติ เช่นถ้าขายและซื้อคืนในราคาปิดปลายปีหาก straddle เป็นคร่อมผสมกับบางส่วน แต่ไม่ทั้งหมดขาเป็นมาตรา 1256 สัญญามาตรา 1256 ขาสัญญาก็สามารถกลายเป็นเรื่องที่กฎคราดไม่เหมือน cas es ที่ขาทั้งหมดเป็นมาตรา 1256 สัญญานักลงทุนมีทางเลือกหลายวิธีการรายงานเหล่านี้ในแบบฟอร์ม 6781 ตามแบบฟอร์ม 6781 คำแนะนำสามารถมองเห็นการสร้างคร่อมภาษีและการรายงานอย่างถูกต้องในแบบฟอร์ม 6781 อาจไม่ใช่สิ่งที่ค้าปลีกทั่วไป นักลงทุนต้องการที่จะเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายของการรายงานภาษีมืออาชีพให้ความช่วยเหลือสำหรับกรณีที่ซับซ้อนเหล่านี้อาจจะมากกว่านักลงทุนที่มีขนาดบัญชีภายใต้ตัวเลขหกต้องการที่จะใช้จ่ายในการจัดเก็บภาษีใด ๆ หลีกเลี่ยง straddles ภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่ไม่ผ่านการรับรองครอบคลุมสาย, ภาวะแทรกซ้อนที่เกิดขึ้นจากการขายล้างปัญหาการรับสินค้าที่สร้างสรรค์และสถานการณ์ที่มีปัญหาอื่น ๆ ในตอนแรกน่าจะเป็นแนวทางที่ดีที่สุดสำหรับนักลงทุนรายย่อยในกรณีเช่นนี้ค่าใช้จ่ายในการสมัครเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อแยกแยะรายละเอียดจะทำให้เกิดผลตอบแทนโดยรวมได้ มากกว่าผลกำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากกลยุทธ์ที่ซับซ้อนซึ่งก่อให้เกิดสถานการณ์การรายงานภาษีที่ซับซ้อนนักลงทุนควรศึกษา prof คำแนะนำด้านภาษีและการให้ความช่วยเหลือด้านภาษีของตนเองอย่างไรก็ตามการเป็นนักลงทุนที่มีความรู้และมีความเชี่ยวชาญในเรื่องภาษีจะช่วยประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายและจะช่วยเพิ่มโอกาสในการเข้าสู่ตำแหน่งที่ไม่ตั้งใจซึ่งจะนำผลกระทบทางภาษีที่ไม่คาดคิดซึ่งอาจทำให้เกิดภาษีไม่ถูกต้อง ค่าใช้จ่ายการเตรียมการคืนภาษีที่ไม่จำเป็นและอาจ entanglements กับ IRS. I จะย้ำอีกครั้งว่าฉันไม่ได้เป็นมืออาชีพทางการเงินฉันเป็นนักลงทุนรายย่อยที่ต้องการเติบโตในความรู้ทุกด้านของการลงทุนและการจัดการทางการเงินของกองทุนเกษียณของตัวเอง รวมทั้งเรื่องเกี่ยวกับภาษีนอกเหนือจากเอกสาร OIC ที่อ้างถึงและเชื่อมโยงกันก่อนหน้านี้แล้วแหล่งข้อมูลอื่น ๆ ที่ข้าพเจ้าได้อ้างถึง ได้แก่ IRS Publication 550 คำแนะนำในแบบฟอร์ม 4952 และแบบฟอร์ม 6781 คำแนะนำแบบฟอร์ม IRS และเอกสารเผยแพร่ทั้งหมดมีอยู่ในสรุปวิวัฒนาการของภาษี กฎคราดจากรายงานพิเศษที่ตรวจสอบกฎการตั้งครรภ์หลังจาก 25 ปีพร้อมใช้งาน h ere. disclosure ฉันไม่มีตำแหน่งในหุ้นใด ๆ ที่กล่าวถึงและไม่มีแผนการที่จะเริ่มต้นตำแหน่งใด ๆ ภายใน 72 ชั่วโมงถัดไปฉันเขียนบทความนี้เองและแสดงความคิดเห็นของฉันเองฉันไม่ได้รับค่าตอบแทนอื่นนอกเหนือจากการแสวงหาอัลฟ่าฉันมี ไม่มีความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับ บริษัท ใด ๆ ที่มีการกล่าวถึงหุ้นในบทความนี้ผมเชื่อว่าภาษีและผลกระทบต่อผลตอบแทนของพวกเขาเป็นอย่างมากภายใต้การเน้นอาจเป็นเพราะมันจะได้รับเพื่อให้ได้อย่างซับซ้อนได้อย่างรวดเร็วหลายคนที่มีอากาศไปกับละเว้นผลกระทบทางภาษีจากคร่อม และชอบในอดีตอาจหาข้อมูลเกี่ยวกับกฎระเบียบ IRS เหล่านี้ได้ยากเนื่องจาก IRS กระชับข้อกำหนดในการรายงานและการบังคับใช้อย่างมีนัยสำคัญในช่วง 2-3 ปีถัดไปอ่านบทความเต็มรูปแบบ